Типы налогов в Швейцарии

Виды налогов, существующие в Швейцарии в настоящее время можно разделить на три основные категории: федеральные налоги, налоги кантонов и муниципальные налоги. Для того, чтобы избежать дублирования налогообложения, Швейцария заключила соглашение о двойном налогообложении с большинство промышленно развитыми странами, для защиты иностранных инвесторов от двойного налогообложения.

Прямые федеральные налоги

Прямые федеральные налоги следующие:

1. Налоги на доходы, за личные доходы и корпоративные налоги.
2. Подоходный налог применяется к доходу от капитала, таких как проценты и ценные бумаги, банковские счёты, дивиденды по акциям и прибыли. Подоходный налог возвращается, если активы и доходы, которые они производят объявлены в налоговой декларации. Как правило, возмещение вычитается из суммы задолженности кантонального налога или возвращён непосредственно заявителю.
3. Федеральный налог на казино, для казино или других организаций, обеспечивающие деятельность такого рода.
4. Освобождение от налога военной и гражданской службы в качестве компенсации за освобождение от военной или гражданской службы. Швейцарские мужчины которые негодны для военной службы и не выполняют военную или гражданскую службу, в возрасте от 20 до 30 лет, или до 34 лет, в случае если военная служба отсроченна, обязаны платить этот налог. Налог по освобождению от военной службы составляет 3% от налогооблагаемой прибыли, или как минимум 400 швейцарских франков.

Федеральные налоги на товары и услуги     

1. НДС применяется ко всем предприятиям. Общий годовой оборот является определяющим фактором, следует ли вычесть НДС. Ставка НДС в размере 8% применяется к большинству товарам и услугам. Тем не менее, ставка в 2,5% применяется к некоторым повседневным потребительским товарам, таким как продукты питания, безалкогольные напитки, газеты, журналы, медикаменты или даже билеты на спортивные и культурные мероприятия. Ночёвки в отеле имеют особую ставку налога в размере 3,8%.
2. Тариф за услуги.
3. Налог на табак и алкоголь, применяемый спиртным и табачным изделиям. Налог на алкоголь не относится к традиционным ферментированным продуктам, таким как вино и сидр; Тем не менее, пиво является предметом налога, взимаемого Федеральной таможенной администрацией. Импортная табачная и алкогольная продукция также облагается налогом.
4. Налог на минеральное масло относится к сырой нефти, другим минеральным маслам, природному газу и продуктам их переработки. Ставка налога варьирует в зависимости от вида минерального масла. Подоходный налог для минерального масла на моторном топливе взимается по ставке в размере 300 швейцарских франков на каждые 1000 литров.
5. Налог на автомобиль оплачивается ежегодно для каждого зарегистрированого автомобиля. Сумма этого налога рассчитывается в зависимости от швейцарского кантона, в котором зарегистрировано транспортное средство.
6. Виньетка.
7. Плата за проезд тяжелых транспортных средств.
8. Таможенные тарифы.

Прямые кантональные и муниципальные налоги     

1. Налоги на доходы и чистые активы включают подоходные налоги, удержание налогового источника, подушный налог, налог на богатство, корпоративный подоходный налог, налог на акционерный капитал и налог исходящий из расходов.
2. Налог на наследство и подарки. При определённых обстоятельствах, наследники должны платить налог на имущество умершего. Супруги, лица, находящиеся в зарегистрированном партнёрстве, дети, пасынки и приёмные дети, как правило, свободны от налогов. Личные и бытовые товары не облагаются налогом по наследству. В случае полученных подарков, налог может быть оплачен на деньги или активы, которые пересылаются. Налог за подарок оплачивается получателем, однако супруги, партнёры в зарегистрированном партнёрстве, дети, пасынки и приёмные дети, как правило, освобождаются от налога.
3. Налог на недвижимость и налог на передачу недвижимости.
4. Кантональный налог на казино.
5. Налог на торговлю.

Кантональные и муниципальные налоги на товары и услуги     

1. Налоги на транспортные средства.
2. Налоги на собак, выплачиваемые ежегодно владельцами. Налог взимается кантоном или коммуной, и определяется в зависимости от размера и веса собаки. Во многих швейцарских кантонов, владельцы собак-поводырей или спасательных собак платят пониженную плату или не платят никаких налогов.
3. Плата за развлечения.
4. Гербовые и регистрационные сборы.
5. Налог на воду.
6. Лотерейный налог для тех, кто выигрывает некоторые деньги в лотереи.
7. Налог посетителя.